Податкова система Швейцарії простими словами: чому ставки змінюються залежно від кантону

Ми продовжуємо знайомити вас з податковими системами європейських країн. Вже понад три роки безліч українців вимушено живуть за кордоном, тому важливо розуміти податкові правила нової країни. Сьогодні розглянемо податкову систему Швейцарії: які податки діють, за що можуть утримувати кошти та які податкові знижки доступні.

Детальніше — у сюжеті "Ранку Вдома".

Ірина Господ проживає у Швейцарії з 2019 року. Вона переїхала до чоловіка, який вже проживав у країні, й отримала візу за програмою возз'єднання сім'ї. 

“Я живу в німецькомовному кантоні, недалеко від сільського міста Уцнах. Я приїхала за програмою возз'єднання родини, до чоловіка. Зараз ми в процесі розлучення, це триває вже досить довго. Я живу вже рік сама, і цей Ausweis, який я отримала, має категорію B, але на один рік, з правом роботи, оскільки я працюю за контрактом”, — розповідає українка.

Жінка має економічну освіту, проте знайти роботу за спеціальністю у Швейцарії не вдалося. Наразі вона працює в компанії, яка займається виробництвом різного обладнання. Ірина — оператор станка, що виготовляє пружини для медичних шприців.

“Моя задача — контроль і налаштування. Вся геометрія, як пружина завертається, сила — все це я повинна робити на комп'ютері”, — пояснює Ірина.

Усі податки, які Ірина Господ має оплачувати, вираховує роботодавець. Тож, щомісяця жінка отримує чисту зарплату і звіт, у якому детально описано суму відрахувань.

Основний податок, який платять усі, хто отримує дохід у Швейцарії, незалежно від того, власник бізнесу чи найманий працівник — це податок на прибуток. 

“Кожен кантон має певну межу, в межах якої може варіювати свої податкові ставки, а на федеральному рівні існує усталений закон, який чітко прописаний у Конституції і не змінювався за багато років. Натомість кантональні та муніципальні ставки змінюються залежно від економічної ситуації в конкретній громаді. Цей процес надзвичайно цікавий, оскільки він передбачає постійну взаємодію держави та наукової сфери для аналізу поведінкової реакції мешканців країни на будь-яку, навіть найменшу, зміну податкової ставки”, — зазначає асистентка з досліджень Вищої школи економіки університету Лозанни Катерина Дашевська.

Крім того, існує і релігійний податок, але він діє не в кожному регіоні.

“Кантони поділені на, так би мовити, світські, які не мають зв'язку з церквою, і релігійні. Тому, коли реєструєшся в місцевій громаді (а це завжди обов'язково, якщо ти там проживаєш), потрібно зазначити, до якого віросповідання ти належиш. Відповідно, до тебе буде застосовуватися ставка тієї церкви, до якої ти належиш”, — пояснює асистентка Дашевська.

Загальна ставка податку вираховується за прогресивною шкалою — що більший прибуток, то вищий податок, і в кожному кантоні він різний. 

“Наприклад, у кантоні Люцерн, якщо ваш дохід складає 9 600 франків, до нього не буде застосовуватися жодна ставка. На наступні 2 400 франків — 0,5%. На наступні 3 100 франків буде застосовуватися ставка 1%. Ось так прогресивно, залежно від ваших доходів, нараховуватиметься різна ставка”, — говорить спеціалістка.

Варто врахувати, що Швейцарія не розглядає кожну людину як платника податків. У законодавстві керуються поняттям “домогосподарство”.

“У законодавстві Швейцарії домогосподарство розглядається як основна одиниця, яка сплачуватиме податок. Тобто, якщо це одна людина, це одне домогосподарство. Якщо це двоє людей без дітей — це одне домогосподарство. Якщо це двоє людей з дітьми — це також одне домогосподарство”, — розповідає вона.

Українцям, які приїхали до Швейцарії після початку повномасштабного вторгнення росіян, тип домогосподарства присвоюють під час надання тимчасового захисту — статусу С. 

Податки переселенці сплачують лише під після працевлаштування. 

“Те, що вимушений переселенець заробить за допомогою своєї праці, обкладається податком. Те, що вимушені переселенці отримують як соціальну допомогу, а також усі соціальні блага — житло чи медична страховка — все це вважається трансфертом. Тобто це фактично субсидія”, — акцентує Дашевська.

Також у Швейцарії є й інші види відрахувань, наприклад, медичне чи пенсійне страхування. 

Крім того, є податок і для власників автомобілів. 

“У мене є автівка. Страхування на автівку коштує десь 1 400 франків на рік. Але є ще податок на те, що ти їздиш — на дороги. Для моєї машини це 650 франків на рік”, — зазначає Ірина Господ.

У Швейцарії існує таке поняття, як “податкова знижка”. У кожному кантоні вона різна, але є кілька загальнодержавних.

“Наприклад, ви пішли навчатися: це може бути професійна освіта, тренінги для підвищення кваліфікації за вашим фахом або навчання в університеті. У такому випадку ви декларуєте витрати, і вони знижують вашу податкову базу, на яку буде нараховуватися податок. Так само, мені відомо про іпотеку: якщо ви маєте іпотеку, вам також будуть враховані певні частини цієї іпотеки, щоб знизити вашу податкову базу для нарахування податків”, — пояснює асистентка.

Щороку всі, хто проживає у Швейцарії, мають надати податкову декларацію: її потрібно заповнити на спеціальному сайті та зазначити свій дохід за рік.

Загалом податкова система Швейцарії доволі гнучка. Вона має багато відмінностей на рівні кантонів, а влада країни дослухається до жителів навіть найменшої громади, надто у питаннях оподаткування. 

А деякі кантони навіть заохочують багатіїв проживати саме у них, і спеціально знижують їм податкові ставки.

Читайте також:

• Що потрібно знати українцям про податки в Румунії — базові моменти
• Податкова система Норвегії: що варто знати українцям, які проживають у цій країні
• Ставки, відрахування та рейтинг платоспроможності: що потрібно знати українцям про податкову систему Британії
• Обов’язкові платежі, знижки та можливі штрафи: що варто знати про податкову систему українцям у Чехії
• Система оподаткування у Латвії: що потрібно знати українцям