Налоговая система Швейцарии простыми словами: почему ставки меняются в зависимости от кантона

Мы продолжаем знакомить вас с налоговыми системами европейских стран. Уже более трех лет множество украинцев вынужденно живут за границей, поэтому важно понимать налоговые правила новой страны. Сегодня рассмотрим налоговую систему Швейцарии: какие налоги действуют, за что могут удерживать средства и какие налоговые скидки доступны.

Детальнее — в сюжете "Ранку Вдома".

Ирина Господ проживает в Швейцарии с 2019 года. Она переехала к мужу, который уже проживал в стране и получила визу по программе воссоединения семьи. 

“Я живу в немецкоязычном кантоне, недалеко от сельского города Уцнах. Я приехала по программе воссоединения семьи, к мужу. Сейчас мы в процессе развода, это длится уже достаточно долго. Я живу уже год сама, и этот Ausweis, который я получила, имеет категорию B, но на один год, с правом работы, поскольку я работаю по контракту”, — рассказывает украинка.

Женщина имеет экономическое образование, однако найти работу по специальности в Швейцарии не удалось. Сейчас она работает в компании, которая занимается производством различного оборудования. Ирина — оператор станка, который производит пружины для медицинских шприцев.

“Моя задача — контроль и настройка. Вся геометрия, как пружина заворачивается, сила — все это я должна делать на компьютере”, — объясняет Ирина.

Все налоги, которые Ирина Господ должна оплачивать, высчитывает работодатель. Поэтому, ежемесячно женщина получает чистую зарплату и отчет, в котором подробно описана сумма отчислений.

Основной налог, который платят все, кто получает доход в Швейцарии, независимо от того, владелец бизнеса или наемный работник — это налог на прибыль. 

“Каждый кантон имеет определенную границу, в пределах которой может варьировать свои налоговые ставки, а на федеральном уровне существует устоявшийся закон, который четко прописан в Конституции и не менялся за многие годы. Зато кантональные и муниципальные ставки меняются в зависимости от экономической ситуации в конкретной общине. Этот процесс чрезвычайно интересен, поскольку он предусматривает постоянное взаимодействие государства и научной сферы для анализа поведенческой реакции жителей страны на любое, даже малейшее, изменение налоговой ставки”, — отмечает ассистентка по исследованиям Высшей школы экономики университета Лозанны Екатерина Дашевская.

Кроме того, существует и религиозный налог, но он действует не в каждом регионе.

“Кантоны разделены на, так сказать, светские, которые не имеют связи с церковью, и религиозные. Поэтому, когда регистрируешься в местной общине (а это всегда обязательно, если ты там проживаешь), нужно указать, к какому вероисповеданию ты принадлежишь. Соответственно, к тебе будет применяться ставка той церкви, к которой ты принадлежишь”, — объясняет ассистентка Дашевская.

Общая ставка налога рассчитывается по прогрессивной шкале — чем больше доход, тем выше налог, и в каждом кантоне он разный. 

“Например, в кантоне Люцерн, если ваш доход составляет 9 600 франков, к нему не будет применяться ни одна ставка. На следующие 2 400 франков — 0,5%. На следующие 3 100 франков будет применяться ставка 1%. Вот так прогрессивно, в зависимости от ваших доходов, будет начисляться разная ставка”, — говорит специалистка.

Стоит учесть, что Швейцария не рассматривает каждого человека как налогоплательщика. В законодательстве руководствуются понятием “домохозяйство”.

“В законодательстве Швейцарии домохозяйство рассматривается как основная единица, которая будет платить налог. То есть, если это один человек, это одно домохозяйство. Если это два человека без детей — это одно домохозяйство. Если это два человека с детьми - это также одно домохозяйство”, — рассказывает она.

Украинцам, которые приехали в Швейцарию после начала полномасштабного вторжения россиян, тип домохозяйства присваивают при предоставлении временной защиты - статуса С. 

Налоги переселенцы платят только после трудоустройства. 

“То, что вынужденный переселенец заработает с помощью своего труда, облагается налогом. То, что вынужденные переселенцы получают в качестве социальной помощи, а также все социальные блага — жилье или медицинская страховка — все это считается трансфертом. То есть это фактически субсидия”, — акцентирует Дашевская.

Также в Швейцарии есть и другие виды отчислений, например, медицинское или пенсионное страхование. 

Кроме того, есть налог и для владельцев автомобилей. 

“У меня есть машина. Страхование на машину стоит где-то 1 400 франков в год. Но есть еще налог на то, что ты ездишь — на дороги. Для моей машины это 650 франков в год”, — отмечает Ирина Господ.

В Швейцарии существует такое понятие, как «налоговая скидка». В каждом кантоне она разная, но есть несколько общегосударственных.

“Например, вы пошли учиться: это может быть профессиональное образование, тренинги для повышения квалификации по вашей специальности или обучение в университете. В таком случае вы декларируете расходы, и они снижают вашу налоговую базу, на которую будет начисляться налог. Так же, мне известно об ипотеке: если вы имеете ипотеку, вам также будут учтены определенные части этой ипотеки, чтобы снизить вашу налоговую базу для начисления налогов”, — объясняет ассистентка.

Ежегодно все, кто проживает в Швейцарии, должны предоставить налоговую декларацию: ее нужно заполнить на специальном сайте и указать свой доход за год.

В целом налоговая система Швейцарии довольно гибкая. Она имеет много различий на уровне кантонов, а власти страны прислушиваются к жителям даже самой маленькой общины, особенно в вопросах налогообложения. 

А некоторые кантоны даже поощряют богачей проживать именно в них, и специально снижают им налоговые ставки.

Читайте также:

• Что нужно знать украинцам о налогах в Румынии — базовые моменты
• Налоговая система Норвегии: что стоит знать украинцам, проживающим в этой стране
• Ставки, отчисления и рейтинг платежеспособности: что нужно знать украинцам о налоговой системе Британии
• Обязательные платежи, скидки и возможные штрафы: что стоит знать о налоговой системе украинцам в Чехии
• Система налогообложения в Латвии: что нужно знать украинцам